一、评价结论

（一）评价分数和等级

通过绩效评价指标体系打分，项目绩效评价综合得分84.37分（满分100分），依据财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）评价定级标准，该项目绩效评价结果级别为“良”。

评价分数和等级

（二）绩效指标完成情况分析

1.项目决策指标完成情况分析

综合评价：项目决策指标完成情况一般，权重分值20分,评价得分10.5分，得分率52.50%。项目立项符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策；程序申请设立、文件材料审批符合相关要求，资金分配合理；项目立项没有经过风险评估,财评报告还未出具，预算报告缺少完整性，属于程序瑕疵，扣0.5分。项目绩效目标和绩效指标未编制，扣7分；工程竣工结算审计和决算时间滞后，扣2分；共扣9.5分。

2.项目过程指标完成情况分析

    综合评价：项目过程指标完成情况良好，权重分值20分,评价得分17.87分，得分率89.35%。学校制定了财务和业务管理制度，制定了项目基建管理制度，科学管理制度完善；资金拨付审批流程完整，资金使用情况合规，实际到位资金与投资总概算预算资金的比率为79.10%，扣0.63分；项目实施的人员条件、场地设备、信息等落实到位记录情况不完善,先开工后办证，已申请竣工验收，竣工报告未出，扣1.5分；共扣2.13分。

3.项目产出指标完成情况分析

综合评价：项目产出指标完成情况较好，权重分值32分,评价得分29分，得分率90.06%。保量完成产出计划数：①建筑面积20737.48㎡（教学楼建筑面积12382㎡，综合楼3588㎡，实验楼2218.5㎡，食堂报告厅2548.98㎡），不计容建筑面积2507㎡（门卫房100㎡，地下车库2407㎡）；②建筑工程主要包括教学楼、综合楼、实验楼、食堂报告厅等，同时配套建设室外运动场、篮球场以及部分运动器械场地、道理广场、景观绿化、围墙等校区设施；③建设附属工程（市政、园林、电气、给排水、消防水池及泵房）；④配备56个教学班，已启用45个教学班（中学14个，小学31个）。目前可用教室72间（调整了部分功能室用途，如果教师配备到位，可扩至72个教学班）；⑤采购教学设施设备。

由于项目单位施工管理环节把控不严、进度跟踪监督不力，另受新冠疫情影响，施工项目没有在工程合同约定的180日历天内完成，历时433天14个月，延期8个月，扣3分。

4.项目效果指标完成情况分析

综合评价：项目效果指标完成情况优秀，权重分值28分,评价得分27分，得分率为96.42%。由于该项目投入是公共服务设施、惠民工程，本项目实施所产生的实施效益主要是社会效益，解决社会教育发展中的基本建设问题。该项目的新增完善了城区教育，为学生创造了更好的学习、生活环境，全面提升了整体教学质量，是希望工程、惠民工程，符合国策，顺应民情。教科文事业既是国计，又是民生。按照中央“守住底线、突出重点、完善制度、引导舆论”的思路，大力支持教科文事业持续健康发展。教育强大对经济发展有着长期、潜在、综合的影响，对实现科教兴国战略具有深远影响。从咸安教育现状来看，在一定程度上解决了教育资源不均衡问题，解决了“大班额”现象，受到了学生、家长、老师和社会公众的欢迎。

（三）存在的问题和原因

1.项目立项决策论证不充分

该项目经过了必要的可行性研究、集体决策，未进行风险评估，财评报告还未出具，项目建设资金预算缺乏有力支撑，项目建设科学性和合理性论证不足。教育建设项目是百年工程，影响深远，对主体工程建设方案在可行性研究基础上，聘请行业专家进行深度地、全面地评审论证，力求精益求精，达到优质高效。

原因分析：高质量要求意识不强。

2.项目单位没有申报绩效目标，没有开展绩效自评价

按照财政部门要求，财政项目支出要实施事前、事中、事后全过程预算绩效管理，项目完工，年度终了要开展绩效自评价，自我评定绩效目标实现质量。项目单位对该项目没有申报绩效目标，没有进行自评价工作。

原因分析：全面深入实施预算绩效管理理念未树立。

3.项目建设管理有待加强

单位制定了财务管理和项目建设管理制度，项目经理实施现场记录较为完整，但工程建设过程中制度执行不严格，建设工期超期，工程质量验收、竣工结算和决算滞后，给项目投入效益带来了一定负面影响。

原因分析：实施过程中管理把控不严，监督不力。

4、项目预算的执行和合同的履约管理存在缺陷

坚持预算执行管理与具体项目工作有机结合，统筹预算编制、执行、结转结余管理，才能进一步盘活存量资金。预算项目资金拨付滞后，合同付款不及时等问题对政府和单位在社会的信誉有负面影响。

原因分析：单位对预算的执行和合同的履约不够重视。

（四）结果应用建议 

1.存在问题改进建议

（1）加强项目决策管理，提高资金使用效益，项目投入要符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策，符合行业发展规划和政策要求，与部门职责范围相符，前期充分做好可行性研究和论证，确保校园建设项目优质高效。

（2）加强项目建设施工进度、质量、安全等管理，提高风险意识，做好项目前期规划工作，明确项目管理的规范化流程，细化立项环节，做足风险预判，提高投入有效性，全面提升资金绩效。

（3）加强项目资金预算绩效管理，严格按照“建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系”的要求，牢固树立“花钱必问效，无效必问责”的绩效管理理念，科学制定绩效目标，强化绩效运行监控，及时开展项目支出绩效自评价，用绩效管理办法确保项目在各个节点都能够按时完成。

（4）项目支出一定要按预算执行，加强预算编制与执行管理，要求单位按合同进行履约，以提高预算执行的刚性和政府的公信力。

2.结果应用

新建项目，没有以前年度绩效评价结果，不存在结果应用。

二、佐证材料

（一）基本情况

1.项目立项目的和绩效目标

1.1 项目立项目的

为了进一步贯彻落实国务院《关于深入推进义务教育均衡发展的意见》（国发〔2012〕48号）、国家发展改革委《国家教育事业发展“十三五”规划》（国发〔2017〕4号）、咸宁市教育局《咸宁市“十三五”教育事业发展规划》文件精神、依据《中小学建筑设计规范》 (GBJ 99-86)、《城市普通中小学校校舍建筑标准》（建标[2002]102 号）规定，根据《咸宁市人民政府关于城区新建学校选址专题会议纪要》（2019年30号）、《咸宁市人民政府关于城区教育重点项目建设专题会议纪要》（2019年30号）实施咸宁市泉都学校项目。

该项目旨在解决咸安区银泉大道以东、东外环以西、咸宁大道以南片区的居民子女上学问题，加大对九年制义务教学的财政投入力度，扩大办学规模，改善办学条件，有效化解主城区的择校热和大班额问题，解决了老百姓上学难的问题，服务周边居民，合理分流城区学生。

1.2 绩效目标

充分发挥财政职能作用，着力破解“入学难”“入学贵”问题。咸宁市泉都学校建设项目要完善城区教育条件，合理分流城区学生，解决城区“择校热”“大校额”“大班额”问题，按照“撤小消弱、扩优壮强、均衡疏密、滚动建设、协调发展”的工作思路，突出素质教育，促进教育改革创新，优化配置教育资源，推进义务教育均衡发展。

咸安区发展和改革局关于咸宁市泉都学校建设项目初步设计设计批复中，项目规划总用地面积40945.34平方米（约61.41亩），总建筑面积23852.62平方米，达到（a）计容建筑面积21250.46平方米，其中小学部教学楼6419.65平方米，初中部教学楼6674.65平方米，综合楼3524.09平方米，试验楼2146.69平方米，食堂和报告厅共2485.38平方米；（b）不计容建筑面积2602.16平方米。其中南校门85.28平方米，北校门109.88平方米，地下车库2407平方米，同时配套建设室外运动场、篮球场、排球场、道路、大门、停车场、景观绿化、围墙等相关附属设施。

2.项目资金情况

2.1资金来源和使用情况

2020年7月2020年市级资金800万元用于工程款；2020年9月2020年市级资金1500万元用于工程款;2021年2月份2021年地方债券1700万元用于工程款及配套工程费用;2021年6月2021年地方债券800万元用于工程款;2021年9月2021中秋节捐赠资金7,743,630.85 元用于工程款;2022年1月地方债券3060万元、2021年省预算内资金100万元用于工程款，地方债券资金4,227,906.04元用于设备采购;2022年8月一般债券资金2,960,605.46 用于标准考场建设；2023年1月一般债券资金147万元用于学校设备采购，合计到账资金96,002,142.35元。《区发展和改革局关于咸宁市泉都学校建设项目初步设计的批复》中项目投资总概算12136.40万元。目前所有拨付资金已全部支付完成，尚存在资金缺口2712.4249万元（主体工程按未确定的预算审计金额计算，不是竣工结算审计金额）。

2.2 资金用途和分配

2.3 项目收支的结果

（二）绩效评价工作开展情况

1、评价目的、对象和范围

1.1 评价目的

    根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》《财政部关于贯彻落实〈中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见〉的通知》（财预[2018]167号）、财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预[2020]10号）等文件的规定和要求，结合评价项目的情况和特点，制定咸安区教育局咸宁市泉都学校建设项目资金绩效评价指标体系，运用科学、规范的绩效评价方法，科学、客观、公正的对该资金项目进行整体综合性评价，真实的反映项目资金使用效益，建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，实现预算和绩效管理深度融合，切实提高财政资源配置效率和使用效益。

1.2 评价对象及范围

评价对象：咸安区教育局咸宁市泉都学校建设项目。

评价范围：咸安区教育局咸宁市泉都学校建设项目（1）决策情况；（2）资金管理和使用情况；（3）相关管理制度办法的健全性及执行情况；（4）实现的产出情况；（5）取得的效益情况；（6）其他相关内容。

2、评价抽样情况、评价方法、时间安排

2.1.评价抽样情况

本次评价抽样发出调查问卷30份，收回30份，收回率

100%。评价小组对咸宁市泉都学校建设项目负责人就项目具体开展和考核管理情况进行了调查访谈，对单位财务人员就项目资金来源、使用和审批管理情况进行了调查访谈，对在校师生对项目建设质量和使用体验进行了调查访谈，对项目完成情况进行现场勘查。样本个体采取分类、分层抽样的办法确定，统筹考虑地域、人口、资金、工作等因素选取，使评价样本具有广泛代表性。

评价人员根据咸安区教育局咸宁市泉都学校建设项目的特点及受益群体制定调查问卷，依据项目管理范围进行抽样，并发放调查问卷，受益群体在不受干扰的环境下填写问卷。

2.2 评价方法

本次绩效评价方法采用主要是成本效益分析法，还有因素分析法、公众评判法。a）成本效益分析法是将投入与产出、效益进行关联性分析。b）因素分析法是指综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外部因素的方法。c）公众评判法是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等方式进行评判的方法。

2.3 时间安排

2.3.1 前期准备阶段：

时间安排：2023年5月9日-2023年5月19日

工作内容：成立工作小组、开展前期的调研、确定评价方法、设计评价指标、选定评价样本、设计调查问卷、提出资料清单、制订工作方案等。

重点事项：（1）根据工作内容查询相关资料，熟悉有关方面的国家政策、法律、法规，了解项目的状况，与有关人员联系了解项目的特点以及考核目的，并制定项目财政资金绩效评价方案；（2）初步了解考核项目的主要工作情况、管理体系；（3）查找相关文件，对照财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预[2020]10号）以及拟定的绩效评价访谈提纲和申报资料清单，制定初步的指标体系，为后期的调查和研究做好准备。

2.3.2 现场实施阶段：         

时间安排：2023年5月20日-2023年6月20日

工作内容：召开进点会议、听取情况介绍、收集核实资料、实地勘察调查、开展社会调查等。

重点事项：（1）听取被评价单位关于项目财政资金支出情况、财务管理状况、目标完成情况以及实施效果的介绍；（2）按照《项目支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2020〕10号）的相关规定，根据考评具体要求和制定的指标体系评价方法，形成详细资料清单及各类工作表格，修订完善指标体系；（3）收集相关资料。系统内资料，向项目实施单位提出资料清单，由实施单位提供；系统外资料，由项目工作组通过社会调查收集；（4）对收集的资料进行整理、分类、分析，提出需要补充的资料；（5）开展评价工作，根据项目实施单位对该项目的详细介绍，核实各种资料；召开各类访谈会；完成现场考评工作各类表格的填报工作。

2.3.3 分析总结阶段：

时间安排：2023年6月21日-2023年6月30日

工作内容：综合分析评价、撰写评价报告、初步交换意见、正式提交报告等。

重点事项：（1）根据现场评价工作获得的资料，对该项目进行定性、定量的评价，计算各种评价指标，完成评价各类工作表格的整理，根据统计资料分析该项目的实施效果。（2）根据评价指标体系与评标准，得出评价结论，撰写评价报告初稿。（3）将初稿发送给咸安区财政局与咸宁市教育局审阅，询问回复意见，根据反馈意见对评价报告初稿进行修改，最终完成评价报告并出具正式绩效评价报告。

2.3.4 档案管理：        

时间安排：2023年7月1日-2023年7月8日

工作内容：对绩效评价工作资料进行管理，完善绩效评价工作资料归档。

3、评价体系和综合评分方法

根据财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）文件以及咸安区财政局对项目支出绩效评价指标体系框架的规定和要求，河南德利达会计师事务所（普通合伙）成立了专门的工作小组，结合项目实际情况，构建了相应的评价指标体系。此次绩效评价指标体系共分为四个维度，即决策、过程、产出、效果，评价体系建立过程如下：

确定评价指标

确定权重：在绩效评价指标体系中，项目投入权重为20%

项目过程权重为20%，项目产出权重为32%，项目效益权重为28%。项目投入和过程分值权重设置较低，两部分分值占比40%；产出指标和效果指标反映项目全部工作内容和工作效果，是本次项目绩效评价的重点，两部分分值占比60%。

确定指标标准值

绩效评价总分值100分，根据综合评分结果，评价计分

90分—100分（含90分）对应的评分结果级别为优，80—90分（含80分）对应的评分结果级别为良，60—80分（含60分）对应的评分结果级别为中，60分以下对应的评分结果级别为差。

（三）绩效指标完成情况分析

咸安区教育局咸宁市泉都学校建设项目资金项目绩效工作可以从决策、过程、产出、效果四个方面进行分析。

1、决策指标完成情况分析

    根据评价原则，项目决策总分值为20分，评价得分10.5分。

1.1.1 立项依据充分性

本项目具有相应国家和地方法律、法规、规划、规范、投入资金构成要素等，由此可以得出如下结论，①符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策；②符合行业发展规划和政策要求；③与部门职责范围相符，属于部门履职所需；④属于公共财政支持范围，符合中央、地方事权支出责任划分原则；⑤没有与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。此项指示无偏离。

1.1.2 立项程序规范性

依据单位提供的政府文件和发改部门立项审批、可行性研究批复等资料，可以得出如下结论，①按照规定的程序申请设立；②审批文件、材料符合相关要求内容；③事前必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策存在部分内容缺陷，主体工程立项批复投资额及教学班数量与实际有一定差距（主体工程概算批复9089.94万元，计划56个教学班，目前主体工程预计增加1599.75万元，实际产出72个教学班）；④财政评审报告未出，预算报告缺少完整性，竣工结算和决算时间滞后。

偏离原因分析：立项程序规范性不完美，对项目立项的程序规范性不够重视，有程序瑕疵。

1.2.1 绩效目标合理性

本项目单位应提供项目支出绩效目标，但单位没有编制，由此以下4项评价指标没有①绩效目标；②绩效目标与实际工作内容具有相关性；③预期产出效益和效果符合正常的业绩水平；④与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。

偏离原因分析：由于单位对财政支出绩效目标的重要作用不够了解和重视，使财政支出绩效目标在项目管理流程缺失，给项目科学管理、高效益投入等带来潜在的风险。

1.2.2 绩效指标明确性

本项目应提供项目绩效指标，但单位没有编制，因此以下3项评价指标没有①已将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；②通过清晰、可衡量的指标值予以体现；③与项目目标任务数或计划数相对应。

偏离原因分析：由于单位对财政支出绩效指标的重要作

用不够了解和重视，使财政支出绩效评价在项目管理流程缺失，给项目立项科学性、高效益等要求带来潜在的风险。

1.3.1 预算编制科学性

依据单位提供的项目初步设计批复中投资总概算、设备招投标及实际验收等资料，可以得出如下结论①概算内容与项目内容匹配有一定不足；②工程造价财政评审缺失；③概算确定的项目投资额或资金量与工作任务相匹配。

偏离原因分析：由于单位对科学编制项目预算的重要性认识不足，使项目服务、设备采购预算指标来源和程序时效性缺失，给财政资金管理带来潜在风险。

1.3.2 资金分配合理性

本项目资金分配是依据工程建设概算结论而确定，教学设备按同等学校通用的标准采购配置，由此可以得出如下结论，①预算资金分配依据充分；②资金分配额度合理，与项目单位或地方实际相适应。此项指标无偏离。

2、项目过程指标完成情况分析

根据评价原则，项目过程总分值为20分，评价得分为17.87分。

2.1.1资金到位率

实际到位资金：项目期2020年7月至2023年6月30日内落实到该项目的资金96,002,142.35元。

项目投资总概算：项目投资总概算12136.40万元，至2023年6月30日到位资金96,002,142.35元。

资金到位率=96,002,142.35元/121,364,000.00元X100%=79.10%。

截止到2023年6月30日，暂未取得项目的预决算报告，以上项目投资总概算金额来源于《区发展和改革局关于咸宁市泉都学校建设项目初步设计的批复》，以上资金到位率是以未经过审计的金额为基础来确定的资金到位率。

2.1.2 预算执行率

实际支出资金：截至2020年至2023年6月30日，项目实际拨付资金96,002,142.35元。

到位资金预算执行率=96,002,142.35元（实际支出资金）/96,002,142.35元（实际到位资金）×100%=100%。

2.1.3 资金使用合规性

依据本项目提供的资金收付原始凭证、会计凭证、财务制度等，可以得出如下结论，①符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；②资金的拨付有完整的审批程序和手续；③符合项目预算批复或合同规定的用途；④不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。此项指示无偏离。

2.2.1管理制度健全性

依据单位提供的财务和项目管理制度、项目管理台账、工程监理合同等资料，可以得出如下结论：①已制定或具有相应的财务和业务管理制度；②制度合法、合规、完整。此项指示无偏离。

2.2.2 制度执行有效性

依据单位提供的项目变更签证、项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料等，可以得出如下结论，①遵守相关法律法规和相关管理规定；②项目调整及支出调整手续完备，资金拨付的审批程序和手续完整；③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料较齐全；④项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等落实到位记录情况不完善,先开工后办证，已申请竣工验收，竣工报告未出，消防验收未通过，目前正在整改中。

偏离原因分析：由于单位对项目管理程序即开工、验收等节点执行不够重视，使管理程序执行流于形式，给工程质量和安全管理带来潜在风险。

3、项目产出指标完成情况分析

根据评价原则，项目产出总分为32分，评价得分29分。

3.1.1 实际产出完成情况

计划产出数：①项目规划总用地面积40945.34平方米（约61.41亩），总建筑面积23852.62平方米，达到（a）计容建筑面积21250.46平方米，其中小学部教学楼6419.65平方米，初中部教学楼6674.65平方米，综合楼3524.09平方米，实验楼2146.69平方米，食堂和报告厅共2485.38平方米；（b）不计容建筑面积2602.16平方米。其中南校门85.28平方米，北校门109.88平方米，地下车库2407平方米，同时配套建设室外运动场、篮球场、排球场、道路、大门、停车场、景观绿化、围墙等相关附属设施；②配备56个教学班；③采购设施设备等。

实际产出数：①建筑面积20737.48㎡（教学楼建筑面积12382㎡，综合楼3588㎡，实验楼2218.5㎡，食堂报告厅2548.98㎡），不计容建筑面积2507㎡（门卫房100㎡，地下车库2407㎡），②建筑工程主要包括教学楼、综合楼、实验楼、食堂报告厅等，同时配套建设室外运动场、篮球场以及部分运动器械场地、道理广场、景观绿化、围墙等校区设施，③建设附属工程（市政、园林、电气、给排水、消防水池及泵房），④已启用45个教学班，中学14，小学31个班，目前可用72个教室，⑤采购教学设施设备。

计划产出任务全部完成。

3.2.1 质量达标率

咸安区教育局咸宁市泉都学校建设项目工程质量标准是按工程设计要求进行验收，主体工程通过了初步验收，最终验收报告还没有完成。

设备采购是按合同约定的要求进行验收，验收质量达标率为100%。

3.3.1 完成及时性

咸安区教育局咸宁市泉都学校建设项目建设项目（EPC）施工合同约定期限：180个日历日6个月内完成建设任务，开工时间具体以开工令时间为准。施工工程开工时间为2020年6月28日，竣工验收报告时间为：2021年9月3日，历时433天14个月，延期250多天，属于严重超期。项目没能及时完工交付，一方面与当年新冠疫情有关，全民防疫防控，影响工程建设正常开工施工，另一方面说明项目单位在施工管理环节把控不严、进度跟踪监督不力，按评分规则扣3分。

3.4.1 成本节约率

咸安区教育局咸宁市泉都学校建设项目工程合同金额90,899,400.00元，招标资料中标通知书下浮率10%。由于暂未出项目竣工结算审核报告，工程部分成本节约率按中标通知书下浮率计算为10%。

咸安区教育局咸宁市泉都学校建设项目前期合同金额3,715,700.01元，实际验收结算金额3,708,290.16元，节约成本7409.85元,超支率为0.20%。

咸安区教育局咸宁市泉都学校建设项目设备合同金额11,854,201.54元，实际验收结算金额12,038,059.54元，超支成本183,858.00元,超支率为1.55%。

4、项目效果指标完成情况分析

根据评价原则，项目过程总分值为28分，评价得分27分。

4.1实施效果

该项目实施产生的社会效益、可持续影响，从国策到实用，从校容到体验，其效果是十分明显的。

社会效益：（a）完善城区教育条件，合理分流城区学生，解决城区“择校热”“大校额”、“大班额”问题，突出素质教育，促进教育改革创新，优化配置教育资源，推进义务教育均衡发展实现科教兴国战略、提高全民整体素质；（b）泉都学校新建，现每年容纳2000多个学生，解决城区“读书难”问题；（c）配备了目前较先进的教学设备，为学生创造一个更好的学习、生活环境，社会效益显著。

经济效益：经济发展以教育为基础，教育水平的提升可以为经济发展提供高素质劳动力和各类专业人才，促进经济的进一步发展；教育对经济发展是长期的、潜在的、综合性的影响，因此，该项目投入带来的经济效益也是长期的、潜在的、综合性的。

可持续性影响：2023年咸宁市泉都学校首届毕业生54人，重点高中上线人数16人，上线率30%，普高上线54人，上线率100%，成绩斐然。良好的学校办学条件，优美的教学环境，吸引一大批优秀教师，师资力量的提升，必然有惊人的教学成果。该项目对实现科教兴国战略具有长久影响。

4.2 服务对象满意度

社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度，社会公众或服务对象是指因该项目实施而受到影响的部门（单位）、群体或个人，通过项目调查问卷分析，在校师生对本项目综合满意度100%。

（四）上年度评价结果应用情况

以前年度该项目没有进行重点项目支出预算绩效评价。